米牛配资打造价值型财务管理体系推动国有融资租赁公司提质增效——基于国金租赁的多维度管理实践

在金融行业“强监管、防风险、回归本源”的主线下，国有融资租赁公司单纯依靠“规模扩张+利差收入”的传统盈利模式正面临严峻挑战。加快构建价值型财务管理体系，推动财务职能从“核算记录”向“全流程战略价值管理”转型，已成为行业共识。

作为浙江省国际贸易集团有限公司（以下简称“国贸集团”）金融板块的核心成员、浙江东方控股集团股份有限公司（以下简称“浙江东方”）旗下专业融资租赁公司，浙江国金融资租赁股份有限公司（以下简称“国金租赁”）近年来以企业价值最大化为根本目标，以业务与财务深度融合为核心路径，围绕预算管理、司库管理、财务风险管理三大内核，叠加财务数智化与条线化管理两大支撑，探索出了一条多维度价值型财务管理的实践路径。

实践中，国金租赁以全面预算为“航向标”、以司库管理为“主动脉”、以财务风险管控为“安全阀”、以财务数智与条线化管理为“加速器”，构建起系统化的价值型财务管理体系，为国有融资租赁公司提质增效提供了一份可借鉴的样本。

图 1 国金租赁价值型财务管理体系四维框架

全面预算：锚定价值创造的“航向标”

全面预算管理是价值型财务管理体系的“航向标”，其核心在于将战略目标转化为可量化、可执行、可考核的经营计划和资源配置方案，并通过“月度跟踪、季度复盘、年度清算”的全周期闭环，推动财务管理由“事后反映”向“事前目标牵引、事中统筹及预警管理、事后专题复盘提升”的全链路管理转变。

国金租赁依据国贸集团“13355”战略框架和浙江东方“金融做强”的要求，将集团北极星指标体系中的综合投资收益率、人均创利、资产负债率等关键指标层层分解至各业务条线、各经营单元，形成“公司—部门—岗位”三级预算目标体系，使财务预算真正承接战略意图，避免“预算与战略两张皮”。在执行端，对综合融资成本、资金投放进度、净息差、期间费用率、非生息资产占用等核心指标按月监测、按季分析，对偏离预算阈值的项目及时预警、限期整改。同时，将关键预算指标与经营单位、核心团队的绩效考核刚性挂钩，把“价值创造”作为衡量经营成果的核心标尺，使财务预算从“软约束”真正变成“硬指标”。

司库管理：畅通价值创造的“主动脉”

司库管理是价值型财务管理体系的关键支柱，核心在于以资本、资产、资金为对象，统筹融资、结算、运营，全链路管控。对融资租赁公司而言，司库管理水平直接决定综合融资成本和资金运营效率，是价值创造最直接的“主战场”。

在结构优化上，国金租赁持续深化与主要银行合作，不断拓展融资渠道、丰富融资品种，同时主动探索公司债、ABS等直接融资工具，实时跟踪市场利率走势，优先选用低息政策性资金和专项贷，争取更优惠的授信利率、减免手续费、降低保证金比例，持续压低综合资金成本。

在精细运营上，针对融资租赁业务“放款节奏不均、闲置资金易沉淀”的行业痛点，国金租赁精准测算资金投放计划，统筹安排融资到账时间，做到“随用随融、按需融资”；同时依托租金回款周期固定、客户履约率高的经营优势，建立精准的租金到账预测台账，提前锁定月度、季度经营性流入资金，对提前回款资金灵活安排用途，避免资金无序沉淀。在短期灵活融资工具运用上，充分发挥季内贷、月内贷随借随还的产品优势，通过“季/月初提款、回款即还”模式，缩短资金占用时长，大幅降低账户闲置沉淀资金余额。在ABS等专项募集资金使用上，主动压缩转付日与兑付日之间的时间间隔，缩短资金空窗闲置周期，优化融资结构与期限匹配。

在流动性安全上，国金租赁建立“日间头寸监测、周度资金计划、月度流动性分析”的多层级管理机制，始终保持合理的备付水平和多元化的融资渠道备份，为业务平稳运行提供流动性安全垫。

财务风险管控：守住价值创造的“安全阀”

财务风险管控是价值型财务管理体系的“安全阀”，其核心在于通过制度、流程、工具的协同，在合规底线、风险偏好和价值创造之间找到动态平衡。

在税务价值挖掘上，国金租赁充分用好融资租赁行业税收政策红利，完善发票管理机制，合规进行增值税差额抵扣，对租赁标的物采购、服务费、运维费等进项发票应抵尽抵；同时主动对接浙江省地方财税优惠和国企扶持政策，合理利用资产减值等税前扣除政策优化企业所得税汇算清缴。在税务风险管理上，严格区分直租、售后回租业务计税差异，规范合同条款、开票名目、资金流向，做到税务筹划合法合规、风险可控，坚决杜绝以税务筹划之名行违规之实。

在回款还款精细化联动上，公司在贷款还款计划设定上主动压缩还款缓冲期，严格实行“租金回款当日即为对应档期贷款还款日”的精细化管控机制，结合灵活融资工具科学匹配提款、还款节奏，实现“回款—还款”高效衔接，进一步压缩资金沉淀、减少利息支出。在全过程监督上，将财务风险管控嵌入业务全流程，在投前环节强化财务可行性论证和税务结构设计，在投中环节强化资金支付和合同执行的财务审核，在投后环节强化租金归集、资产分类和减值计提的财务监督，确保财务风险“看得清、控得住、管得好”。

财务数智化：装配价值创造的“加速器”

财务数智化与条线化管理是价值型财务管理体系的“加速器”，前者解决财务管理“效率与精度”问题，后者解决“协同与覆盖”问题，二者共同推动财务管理从“人海战术”向“数智赋能”升级。

在账户和流程端，国金租赁全面梳理存量银行账户，对长期不动户、无业务存续必要的低效账户批量销户，减少账户年费、维护费等刚性杂费；针对部分银行还款、划账业务需人工临柜办理的痛点，主动对接合作银行，协商开通线上划转、线上还款权限，节约人工成本、时间成本，提升资金划转效率。同时，实行资金集中管控模式，统一归集各账户零散闲置资金，灵活配置协定存款、结构性存款等低风险产品，提高活期资金收益率。

在费用管控端，建立资金预算和费用预算双重机制，严格审批各项杂费支出，坚持“每一分钱都花在刀刃上”的原则，压缩非刚性、非生产性支出；全面梳理银行收费项目逐项议价，申请费用减免。在数智化建设上，依托集团财务共享升级、关联交易系统建设、财务科目标准化等项目契机，加快财务数据中台和智能分析能力建设，实现核心经营数据可视化、关键指标自动预警、预算执行实时监控，为管理层经营决策提供及时、精准的财务数据支撑。在条线化管理上，主动对接集团财务管理条线和浙江东方财务管控要求，在会计政策、资金管理、税务管理、风险计量等关键环节执行集团统一标准，确保财务管理“上下贯通、左右协同”。

结语：以财务管理价值化助推国有金融资本回归本源

价值型财务管理体系建设，是国有金融机构落实“回归本源、服务实体”要求的必由之路，也是金融行业新周期下财务管理角色重塑的内在要求。对国有融资租赁公司而言，价值型财务管理的本质，不是简单的“压成本、控费用”，而是要在合规底线、风险偏好和价值创造之间找到动态平衡。

作为国贸集团金融板块和浙江东方旗下的专业融资租赁公司，国金租赁将持续紧扣集团“一体两翼”3A管控体系要求，以“价值型财务管理体系”建设为抓手，不断夯实全面预算、司库管理、风险管控、数智条线等基础工作，将财务管理深度嵌入业务全流程，推动公司高质量发展，更好地服务实体经济，为国有金融资本的价值创造贡献“租赁力量”。

（作者：浙江国金融资租赁股份有限公司常务副总经理皇甫立群；浙江国金融资租赁股份有限公司财会经理冯宇东）

（责任编辑：刘畅）

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